自考專業一般(ban)13-15門課程(cheng)，備考一是要(yao)根據考試大綱(gang)看重點(dian)，二是要(yao)多做題。那么自考稅收籌劃試題和答案哪里有呢？

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2020年(nian)8月自考(kao)稅收籌劃05175部分真(zhen)題答案(an)

1-5DBDBA, 6-10CDCDB, 11-15CBDAB 16ACDE, 17BDE, 18ABCDE 19ABCE 20ABCE

16、abd

21、250

22、避(bi)免國際重復征(zheng)稅

23、代墊(dian)部分(fen)輔助(zhu)材料

24、收入來源地(di)稅收管轄權

25、千分之0.5

31所得(de)(de)來源地(di)(di)是(shi)指納稅人取得(de)(de)所得(de)(de)的國家(jia)或地(di)(di)區(qu)。在(zai)我(wo)國，判定一筆所得(de)(de)究竟源自何地(di)(di)，總的原則(ze)是(shi)以提供勞務或營業(ye)活動(dong)發(fa)生的地(di)(di)點為標(biao)準，對各項投資(zi)所得(de)(de)則(ze)以所得(de)(de)的支付(fu)地(di)(di)為標(biao)準。

32稅收抵免(mian)是指準許納(na)稅人(ren)將(jiang)其(qi)(qi)(qi)某些合乎規(gui)定(ding)的(de)特(te)殊支(zhi)出，按定(ding)比(bi)例或全部從其(qi)(qi)(qi)應納(na)稅額中扣除，以減輕其(qi)(qi)(qi)稅負。常見的(de)稅收抵免(mian)一般(ban)有兩類，投(tou)資抵免(mian)和國外稅收抵免(mian)。

33是指首先計(ji)算出應稅貨物(wu)或勞務的增(zeng)值額(e)(e)，然后用(yong)增(zeng)值額(e)(e)乘以適用(yong)稅率求出應納稅額(e)(e)。直接(jie)計(ji)算法按計(ji)算增(zeng)值額(e)(e)的不(bu)同(tong)，又(you)可分(fen)為加法和(he)減法。

34指委托方(fang)提供原料和(he)(he)主要材料，受(shou)托方(fang)只收(shou)取加工(gong)費和(he)(he)代墊部分(fen)輔助材料加工(gong)的應稅消費品

35.法定(ding)稅收居民身份

在法律(lv)上，稅(shui)收(shou)居民身份是一(yi)個(ge)國(guo)家(地區)行使稅(shui)收(shou)管轄權的(de)依據(ju)，并非依據(ju)國(guo)籍標準，稅(shui)收(shou)居民身份判定通常采用的(de)有(you)三(san)個(ge)標準：住所(suo)標準、居所(suo)標準、停留時間標準。

36.合法性,籌劃性,目的性,專業性37指(zhi)納稅人(ren)或者代(dai)收代(dai)繳義務人(ren)當月(yue)銷售(shou)的同(tong)類消(xiao)費(fei)品的銷售(shou)價格，如(ru)果當月(yue)同(tong)類消(xiao)費(fei)品各期銷售(shou)價格高低(di)不同(tong)，應按銷售(shou)數(shu)量加權平均計算。

37.在消費稅計(ji)稅價(jia)格認定時(shi)，'同類消費品的銷(xiao)售價(jia)格“應如何理解?

同(tong)類(lei)(lei)(lei)消費品的銷(xiao)售(shou)(shou)價(jia)格是指納稅人當月或最近(jin)時(shi)期銷(xiao)售(shou)(shou)的同(tong)類(lei)(lei)(lei)應(ying)稅消費品的銷(xiao)售(shou)(shou)價(jia)格。如果同(tong)類(lei)(lei)(lei)消費品的銷(xiao)售(shou)(shou)價(jia)格高低不同(tong)，應(ying)按銷(xiao)售(shou)(shou)數量加權(quan)平均計算。

38.1、居(ju)住時間不同(tong)

居(ju)(ju)民納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)是指在中(zhong)國(guo)(guo)境內有(you)住所(suo)或者無住所(suo)而(er)在境內居(ju)(ju)住滿一年的(de)個(ge)人(ren)(ren)。為了有(you)效地行使稅(shui)(shui)收管轄權，我國(guo)(guo)根據國(guo)(guo)際(ji)慣例，對居(ju)(ju)民納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)和非(fei)居(ju)(ju)民納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)的(de)劃分采用了各國(guo)(guo)常(chang)用的(de)住所(suo)和居(ju)(ju)住時(shi)間兩(liang)個(ge)判定標準(zhun)。

非(fei)居(ju)(ju)民納(na)稅人(ren)是指在(zai)中(zhong)國境內無(wu)住所(suo)又(you)不(bu)居(ju)(ju)住或(huo)者無(wu)住所(suo)而在(zai)境內居(ju)(ju)住不(bu)滿一年的個人(ren)。

2、義務不同

個(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)的納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)具體是(shi)指依照稅(shui)(shui)(shui)法以及相關法律(lv)法規規定(ding)負有直接納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)義務(wu)(wu)的個(ge)人(ren)(ren)。世界各國(guo)在確(que)定(ding)個(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)的納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)和(he)納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)義務(wu)(wu)方(fang)面普遍采用了居(ju)(ju)民和(he)非居(ju)(ju)民概念(nian)。居(ju)(ju)民納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)負有無限納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)義務(wu)(wu)，就其來(lai)源于(yu)境內外的全(quan)部所得(de)納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui);而非居(ju)(ju)民納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)僅(jin)負有限納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)義務(wu)(wu)，僅(jin)就來(lai)源于(yu)該(gai)國(guo)境內的所得(de)納(na)(na)(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)。

3、征稅標準不同

個人所(suo)得稅(shui)的納(na)稅(shui)人包(bao)括居民納(na)稅(shui)人和非居民納(na)稅(shui)人。居民納(na)稅(shui)人有義務全(quan)額(e)納(na)稅(shui)。所(suo)有來源于中國境內(nei)和境外的所(suo)得，必須繳納(na)個人所(suo)得稅(shui)。

非居民納稅(shui)(shui)人只就(jiu)來源(yuan)于中國(guo)境內(nei)的(de)所得繳納個人所得稅(shui)(shui)。個人所得稅(shui)(shui)是國(guo)家(jia)(jia)對本國(guo)公民、境內(nei)個人和境外個人的(de)所得征收(shou)的(de)所得稅(shui)(shui)。在一(yi)些國(guo)家(jia)(jia)，個人所得稅(shui)(shui)是主要稅(shui)(shui)種，占財(cai)政收(shou)入的(de)很(hen)大比(bi)例，對經濟影響較大。

39.一、稅收政(zheng)策籌劃(hua)

影響應(ying)(ying)納(na)稅(shui)額的因素通常(chang)有2個(ge)(ge)，即計(ji)稅(shui)依據和稅(shui)率。計(ji)稅(shui)依據越小(xiao)，稅(shui)率越低(di)，應(ying)(ying)納(na)稅(shui)額也越小(xiao)，因此，做稅(shui)收籌劃，無非是從(cong)這2個(ge)(ge)因素入手(shou)。

二、辦稅費用籌劃

辦(ban)稅(shui)(shui)費(fei)用(yong)(yong)包(bao)括(kuo)辦(ban)稅(shui)(shui)人員(yuan)費(fei)用(yong)(yong)、資(zi)料費(fei)用(yong)(yong)、差旅費(fei)用(yong)(yong)、郵寄費(fei)用(yong)(yong)、利息(xi)等。盡(jin)管(guan)辦(ban)稅(shui)(shui)費(fei)用(yong)(yong)在(zai)納稅(shui)(shui)成本中占(zhan)的份額不大，但仍有(you)籌劃必(bi)要。比如對企(qi)業財會(hui)人員(yuan)進行合理分工，由財會(hui)人員(yuan)兼任辦(ban)稅(shui)(shui)員(yuan);通(tong)過網上申報降低資(zi)料費(fei)用(yong)(yong)等等。對于利息(xi)費(fei)用(yong)(yong)的降低途徑可以(yi)采取遞(di)延納稅(shui)(shui)的辦(ban)法。

三、額(e)外稅收負擔籌劃(hua)

額外稅收負擔，是指按照(zhao)稅法規定應當予以(yi)征稅，但卻完全可以(yi)避(bi)免(mian)的稅收負

三、額外稅收負(fu)擔籌劃

額外稅收(shou)負(fu)(fu)擔(dan)，是指按照稅法規(gui)定應當予以征稅，但卻完全可以避免的稅收(shou)負(fu)(fu)擔(dan)。

1。稅(shui)(shui)法規定，納(na)稅(shui)(shui)人兼營(ying)增值(zhi)稅(shui)(shui)(或營(ying)業稅(shui)(shui))應(ying)稅(shui)(shui)項目(mu)適用不(bu)同稅(shui)(shui)率的，應(ying)當單獨(du)核算其銷(xiao)售(shou)額，未單獨(du)核算的，一律從高適用稅(shui)(shui)率。

2。納稅(shui)(shui)人兼營(ying)免稅(shui)(shui)、減(jian)稅(shui)(shui)項目的，應當(dang)單(dan)獨(du)核算免稅(shui)(shui)、減(jian)稅(shui)(shui)銷售額，未單(dan)獨(du)核算銷售額的，不得免稅(shui)(shui)、減(jian)稅(shui)(shui)。

3。對(dui)納稅人賬目(mu)混亂或者成(cheng)本(ben)資(zi)料、收入憑(ping)證(zheng)、費(fei)用憑(ping)證(zheng)殘缺(que)不全，難以(yi)查賬的，稅務機關有權核定其應納稅額(e)。

對(dui)于額外稅(shui)(shui)收負擔，納稅(shui)(shui)人(ren)可以通過加強財務(wu)核算，按規定履行(xing)各(ge)項報批手續，履行(xing)代(dai)扣代(dai)繳、代(dai)收代(dai)繳義務(wu)，認真作好納稅(shui)(shui)調整(zheng)等(deng)方法來解決。

40、(1)增值率不超過2%，不征土地(di)增值稅(shui)。

(2)進行(xing)項目分開核算

(3)不(bu)分開(5000-1500)*30%=1050萬

(4)分開 普(pu)通(10000-8500)/8500小(xiao)于20%不征

(5000-3000)*30%=600萬

以上是關(guan)(guan)于成(cheng)人自考(kao)的(de)相(xiang)關(guan)(guan)內容(rong)，考(kao)生想要獲得更(geng)多關(guan)(guan)于自考(kao)的(de)相(xiang)關(guan)(guan)資(zi)訊，如成(cheng)人自考(kao)報名時間、考(kao)試時間、報考(kao)條件、備考(kao)知(zhi)識、相(xiang)關(guan)(guan)新聞等(deng)，敬請關(guan)(guan)注中國教育在線自考(kao)考(kao)試頻(pin)道(dao)。

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