2023年4月自考考試已經結束，下面是關于4月自考稅法的真題以及答案，2023年還有一次自考考試(shi)將會(hui)在10月開始，考生們可(ke)以(yi)根據自(zi)己的(de)考試(shi)科目進行復(fu)習。　

2023年4月自考00233稅法學真題及答案（網友回憶版）

　　1.請考生(sheng)按規(gui)定用筆將所有試題(ti)的答案涂(tu)、寫在答題(ti)紙上。

　　2.答題前，考(kao)生務必將自(zi)己的(de)(de)姓名、準考(kao)證號用黑(hei)色字跡的(de)(de)簽字筆或(huo)鋼(gang)筆填寫在答題紙規(gui)定的(de)(de)位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　每小題選出答(da)(da)案后(hou)(hou)，用(yong)2B鉛筆(bi)把答(da)(da)題紙上對應題目(mu)的答(da)(da)案標號涂黑。如需改動，用(yong)橡皮擦干凈后(hou)(hou)，再選涂其他答(da)(da)案標號。不能(neng)答(da)(da)在試題卷上。

　　一(yi)、單項選(xuan)擇題(ti)(ti)：本(ben)大題(ti)(ti)共(gong)(gong)30小題(ti)(ti)，每小題(ti)(ti)1分，共(gong)(gong)30分。在(zai)每小題(ti)(ti)列出的備選(xuan)項中只有一(yi)項是(shi)最(zui)符合題(ti)(ti)目要(yao)求的，請將其選(xuan)出。（1-30題(ti)(ti)）

　　待更新

　　二、多項(xiang)選(xuan)(xuan)擇題：本大題共5小(xiao)題，每小(xiao)題2分，共10分。在每小(xiao)題列出的(de)(de)備選(xuan)(xuan)項(xiang)中至少(shao)有兩項(xiang)是(shi)符(fu)合(he)題目要求的(de)(de)，請(qing)將其(qi)選(xuan)(xuan)出，錯選(xuan)(xuan)、多選(xuan)(xuan)或少(shao)選(xuan)(xuan)均(jun)無(wu)分。（31-35題）

　　待更新

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑(hei)色字(zi)跡的簽字(zi)筆或鋼筆將答(da)案寫(xie)在答(da)題紙上(shang)，不(bu)能答(da)在試題卷(juan)上(shang)。

　　三、名詞(ci)解釋題：本大題共4小(xiao)(xiao)題，每小(xiao)(xiao)題3分(fen)，共12分(fen)。（36-39題）

　　36、居民納稅人

　　答案：納(na)稅(shui)人是"納(na)稅(shui)義(yi)務人"的(de)(de)簡稱。亦稱"納(na)稅(shui)主體"。指稅(shui)法規定直接(jie)負(fu)有納(na)稅(shui)義(yi)務的(de)(de)單位與個人。

　　37、無形資產

　　答案：無形資產是指(zhi)企(qi)業擁有或(huo)者控(kong)制的(de)沒(mei)有實(shi)物形態的(de)可辨認(ren)的(de)非貨幣性資產。

　　38、消費稅

　　答案：消(xiao)費(fei)稅(shui)(shui)指的(de)是(shi)以消(xiao)費(fei)品(pin)(pin)的(de)流(liu)轉額作為征稅(shui)(shui)對象的(de)各種(zhong)稅(shui)(shui)收，是(shi)政府向消(xiao)費(fei)品(pin)(pin)征收的(de)稅(shui)(shui)項，征收環(huan)節(jie)單一，多數(shu)在生產(chan)或進口(kou)環(huan)節(jie)繳納(na)。消(xiao)費(fei)稅(shui)(shui)是(shi)典型的(de)間接(jie)稅(shui)(shui)，同(tong)時也(ye)是(shi)價內(nei)稅(shui)(shui)，作為產(chan)品(pin)(pin)價格的(de)一部分存在，稅(shui)(shui)款(kuan)最終由消(xiao)費(fei)者承擔。

　　39、待更新

　　四、簡答題(ti)：本大題(ti)共4小題(ti)，每(mei)小題(ti)4分(fen)，共16分(fen)。（40-43題(ti)）

　　40、代(dai)理人的(de)特征(zheng)

　　答案：

　　代理(li)具有以下(xia)特(te)征:

　　(1)代理人(ren)必須在(zai)代理權限(xian)范圍內實施代理行為。

　　(2)代理(li)人以被(bei)代理(li)人的名義實施代理(li)行(xing)為。

　　(3)代理(li)人(ren)在被代理(li)人(ren)的授權范圍內獨立地表現自(zi)己的意志。

　　(4)被代理人對代理行為承擔民事(shi)責任(ren)。

　　41、個人所得(de)稅(shui)的缺點

　　答案：

　　1、公(gong)民(min)納稅觀(guan)念淡薄，個人(ren)所得(de)稅是與人(ren)們根本利益聯系(xi)最密切，錢是從個人(ren)腰包(bao)中(zhong)往外(wai)掏，因(yin)此，在(zai)履行納稅義(yi)務方面公(gong)民(min)的自覺性很低(di)；

　　2、征(zheng)管效率低，納(na)稅(shui)時(shi)間和納(na)稅(shui)地點的(de)規定不十分明(ming)確是(shi)我國《個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)法》中的(de)缺陷，造成了在實際征(zheng)管中漏洞很多。其它各種稅(shui)目和個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)的(de)申(shen)報(bao)時(shi)間是(shi)不一致的(de)。

　　42、消費稅的(de)特點

　　答案(an)：消費稅(shui)具有(you)以下(xia)顯著特(te)點：

　　(1)課征范圍具(ju)有選擇性。

　　(2)征稅環節(jie)具有(you)單一(yi)性。

　　(3)稅率設計具有靈(ling)活(huo)性、差別性。

　　(4)征(zheng)收方法具有多樣性。

　　(5)稅款(kuan)征收具有重疊性。

　　(6)稅(shui)收(shou)負(fu)擔具有轉(zhuan)嫁性。

　　43、簡述稅收(shou)行(xing)政訴(su)訟的基本程序

　　答案：稅收行政訴訟的基本(ben)程序為：

　　(1)稅收(shou)行政訴訟(song)的(de)起訴與受理。(2分)

　　(2)稅收行政訴訟的審理(li)與判決。(1分)

　　(3)稅收行政訴訟判決的執行。(1分)

　　五、論述題(ti)：本題(ti)12分。（44-45題(ti)）

　　44、試述稅收效率與(yu)稅收公平原(yuan)則的對立(li)與(yu)統一

　　答案：稅收效率原則(ze)與(yu)稅收公平(ping)原則(ze)，既對(dui)立(li)，又統一。從統一的角度看，它們可以(yi)兼(jian)顧(gu)；從對(dui)立(li)的角度看，它們需要協(xie)調。

　　原因在于：

　　(1)公(gong)平原則(ze)與效率原則(ze)的(de)統(tong)一是(shi)有其客(ke)觀(guan)(guan)基(ji)(ji)礎的(de)。二(er)者之所以能夠統(tong)一，從根本上說是(shi)由于(yu)在(zai)市場經(jing)濟條件下，市場機制與宏觀(guan)(guan)調控在(zai)一定(ding)的(de)客(ke)觀(guan)(guan)條件下可以相耦合。這是(shi)公(gong)平與效率統(tong)一的(de)客(ke)觀(guan)(guan)基(ji)(ji)礎。

　　(2)從微(wei)觀(guan)與宏(hong)觀(guan)統(tong)一的(de)(de)角度來理(li)解公平(ping)與效率的(de)(de)統(tong)一。從微(wei)觀(guan)角度看(kan)，遵循(xun)稅收效率原則而(er)設(she)置的(de)(de)稅種，有助于市場經濟機制發(fa)揮內在(zai)力量，使效率損失(shi)達到(dao)最小(xiao)，經濟產(chan)業結(jie)構(gou)達到(dao)合理(li)。從宏(hong)觀(guan)角度看(kan)，按照(zhao)公平(ping)原則，國家通(tong)過(guo)對(dui)(dui)稅種的(de)(de)設(she)置與調整來對(dui)(dui)市場行為主體(ti)進(jin)行必要的(de)(de)導(dao)向，以(yi)促(cu)進(jin)產(chan)業結(jie)構(gou)的(de)(de)優化和再分配(pei)的(de)(de)合理(li)。在(zai)促(cu)進(jin)經濟增長，提高經濟效率方面，兩者的(de)(de)目標(biao)是一致(zhi)的(de)(de)。

　　(3)按(an)照“兼(jian)(jian)得(de)管理(li)的(de)(de)思想”，稅收(shou)的(de)(de)公平與效(xiao)率二者是可以兼(jian)(jian)得(de)的(de)(de)。兼(jian)(jian)得(de)管理(li)思想系指對管理(li)中的(de)(de)對立(li)雙方(fang)都要兼(jian)(jian)顧，反對片面追求一(yi)方(fang)而(er)排斥另一(yi)方(fang)。